物业税─业主须知

税务资料：物业税 ─ 业主须知

	物业税 ─ 业主须知
		我须履行什么税务责任
		应在那份报税表填报租金收入及怎样填报
		怎样计算物业税
		何谓出租收入
		我可申索那些扣除项目
		选择个人入息课税可否减少我的税款
		如物业是自用作商业用途，可否获得税务宽减
		如不同意评税，我应该怎样做
		如大厦的公用地方作出租用途，个别业主有何税务责任
		小册子和有关的公用表格

我须履行什么税务责任

1.	如你有将本港物业出租而收取租金，你须要：

	(a)	保存租务记录 ( 例如：租约、租单副本、缴付差饷的收据、有关修改租约及追讨欠租的文件等 ) 最少 7 年；
	(b)	填写及提交报税表，以申报租金收入；
	(c)	书面通知本局你须课税 (除非已收到本局发出的报税表) 。通知期限及其他详情，请参阅就应课税事项通知本局，亦可参考示例；
	(d)	在出售业权的 1 个月内通知本局；
	(e)	在更改地址的 1 个月内通知本局；及
	(f)	缴付你的税款。

2.	如收到本局发出的报税表，你必须于注明的限期内提交已填妥的报税表，即使你没有从出租物业收取任何租金收入。

应在那份报税表填报租金收入及怎样填报

物业税报税表 ─ 由个别人士联权或分权拥有的物业（ B.I.R. 表格第 5 7 号 )

你应在 B.I.R. 表格第 5 7 号内，填报从联权或分权拥有的物业所收得的租金收入。 [怎样填报，请参阅填写及提交物业税报税表 ]

物业税报税表 ─ 法团及团体（ B.I.R. 表格第 5 8 号）

你应在 B.I.R.表格第 5 8 号内，填报由法团或团体拥有的物业所收得的租金收入。 [怎样填报，请参阅填写及提交物业税报税表 ]

个别人士报税表（ B.I.R. 表格第 6 0 号）

	你应在个别人士报税表（ B.I.R. 表格第 6 0 号）的第 3 部，填报所有由你全权拥有的物业所收得的租金收入。[怎样填报，请参阅填写及提交个别人士报税表 ( B.I.R. 表格第 60 号 ) ]

	如你是遗嘱执行人，你须在以你作为遗嘱执行人之身份而发给你的报税表 ( 而不是在你的报税表）内，申报由死者拥有物业的收入 [怎样填报，请参阅这里 ] 。

怎样计算物业税

物业税是按物业在该课税年度内的出租收入，依下列算式所得的应评税净值，以标准税率计税。

[ 请注意 : 课税年度是指每年的 4 月 1 日至翌年的 3 月 31 日 ]

(A)		出租收入
(B)	减：	不能追回的租金
(C)		(A - B)
(D)	减：	业主缴付的差饷
(E)		(C - D)
(F)	减：	法定的修葺及支出方面的免税额 (E x ２０％）
		应评税净值 (E - F)

	如需进一步资料，请参阅
		我要缴交多少物业税？

何谓出租收入

出租收入包括：已收或应收的租金总额；为楼宇使用权而支付的许可证费用；向业主支付的服务费、管理费；由住客支付的业主开支，如修理费及物业税等；曾作不能追回租金扣除而现已收回的款额；及租约顶手费。

我可申索的扣除项目


1.	你可申请减免的扣除项目如下：

	(a)	业主缴付的差饷

		只有由你同意缴付及已支付的差饷才可扣减。
		注意：	在物业税下，地租（与差饷在同一「征收差饷及／或地租通知书」内征收）是不可扣减的。请确保在申请扣除差饷时，没有包括地租，以免填报不确。

	(b)	不能追回的租金

		只有在有关年度内确定为无法追回的租金才可扣减。
		请注意：	在收回「不能追回的租金」时，你须把该笔款项当作收回年度的出租收入，并在该年度的报税表内申报。

2.	法定的修葺及支出方面的免税额

		物业的修葺费用每年不同。新落成的物业所须的修葺费用并不多，至于楼龄较高的物业，业主须支付的维修费用 ( 如大厦外墙修葺费用 ) ，亦相对比较高。

		为简化评税的计算，所有业主均可自动得到减去扣减差饷及不能追回的租金后的出租收入余额的两成作为法定的修葺及支出方面的免税额。

		业主无须告知评税主任每年实际支出的物业修葺费用。当评核物业税时，评税主任亦不会要求业主提供实际支出的证明。

		该两成的法定免税额已包括所有开支，业主不能再申索扣减其他实际支出，如地租、楼宇装修费、收租费、大厦管理费、保险费用及按揭贷款利息。

		( 请注意 : 有资格 ( 请按这裹 ) 并已选择以个人入息课税方法计税的业主，可在个人入息课税下，申索扣减他为购买物业而支付的按揭贷款利息。 ) [ 请参阅示例 ]

选择个人入息课税可否减少我的税款

请参阅

个人入息课税

请按这里参看不适宜选择个人入息课税的示例。

你亦可使用本局的软件计算应缴税款，以得知选择个人入息课税会否对你有利。

如物业是自用作商业用途，可否获得税务宽减

如来自应课税物业的收入，已包括在你所得的利润内评定利得税，或物业由业主自用作业务用途，则已缴付的物业税可从已评定的利得税内扣除。在本港经营行业、专业或商业的法团，则可以书面向本局申请豁免缴付可抵销利得税的物业税。

如不同意评税，我应该怎样做

请参阅

反对及缓缴

如大厦的公用地方作出租用途，个别业主有何税务责任

大厦的公用地方（例如大厦的侧铺、车位、外墙、天台等），一般属于大厦各业主共同拥有。如任何公用地方被租出，所收租金须课缴物业税。业主有责任申报出租收入和缴税。如业主未有收到有关出租公用地方的物业税报税表，须书面通知本局。然而，如大厦业主已成立业主立案法团，按《建筑物管理条例》第 1 6 条规定，业主所具有的与建筑物公用部分有关的权力和职责，须由业主立案法团行使及执行。因此，业主立案法团须代表大厦所有业主申报收入和缴税。