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常 见 问 题 ∶2008-09
财 政 预 算 案 税 务 宽 减 措 施 ∶ 一 次 过 宽 减 2007 - 08 最 后 评 税
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| 1. |
政 府 建 议 一 次 过 宽 减 那 一 年 度
的 税 款 ？ [答 案] |
| 2. |
什 么 人 士 可 获 税 款 宽 减 ？ [答
案] |
| 3. |
对 于 这 项 税 款 宽 减 须 要 作 出 申
请 吗 ？ [答 案] |
| 4. |
我 可 否 因 建 议 的 宽 减 措 施 而 不
缴 付 2008 年 4 月 开 始 到 期 的 2007 - 08 年 度 第 二 期 暂 缴 税 ？ [答
案] |
| 5. |
税 务 局 会 否 向 我 退 还 已 缴 付 的
2007 - 08 年 度 暂 缴 税 ？ [答 案]
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| 6. |
在 2007 - 08 年 度 ， 我 有 业 务
利 润 及 出 租 物 业 收 入 。 我 怎 样 才 可 享 受 税 款 宽 减 ？ [答
案] |
| 7. |
如 我 经 营 多 个 业 务 或 从 多 个 物
业 收 取 租 金 ， 如 何 计 算 税 款 宽 减 ？ [答
案] |
| 8. |
一 对 有 薪 俸 收 入 而 要 缴 交 薪 俸
税 的 夫 妇 ， 合 共 可 获 最 高 50,000 元 税 款 宽 减 。 假 若 他 们 按 个 人 入 息
课 税 计 税 则 合 共 只 可 获 得 25,000 元 。 申 请 个 人 入 息 课 税 对 他 们 是 否
不 公 平 ？ [答 案] |
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| 问 题 及 答 案 |
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| 1. |
问: |
政 府 建
议 一 次 过 宽 减 那 一 年 度 的 税 款 ？ |
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答： |
政 府 建 议 宽 减 2007 - 08 年
度 薪 俸 税 、 利 得 税 、 物 业 税 及 个 人 入 息 课 税 税 款 的 百 分 之 七 十 五 ，
每 宗 个 案 以 25,000 元 为 上 限 。 |
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| 2. |
问: |
什 么 人
士 可 获 税 款 宽 减 ？ |
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答： |
所 有 须 缴 付 2007 - 08 年 度 薪
俸 税 、 利 得 税 、 物 业 税 及 个 人 入 息 课 税 的 纳 税 人 ， 均 可 获 宽 减 应 缴
税 款 的 百 分 之 七 十 五 ， 每 宗 个 案 以 25,000 元 为 上 限 。 |
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| 3. |
问: |
对
于 这 项 税 款 宽 减 须 要 作 出 申 请 吗 ？ |
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答: |
你
无 须 就 税 款 宽 减 作 出 申 请 。 作 为 一 个 纳 税 人 ， 你 只 须 如 常 填 报 在 今
年 4 月 及 5 月 发 出 的 2007 - 08 年 度 报 税 表 。 税 务 局 会 在 2008 年 第
3 季 开 始 寄 出 已 作 扣 减 的 薪 俸 税 、 利 得 税 、 物 业 税 及 个 人 入 息 课 税
评 税 通 知 书 。 在 法 例 通 过 前 已 发 出 的 评 税 通 知 书 ， 税 务 局 会 在 法 例
通 过 后 重 新 计 算 ， 预 期 可 在 7 月 底 开 始 向 有 关 人 士 发 还 多 缴 款 额 ，
你 无 须 向 税 务 局 查 询 。 |
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| 4. |
问: |
我 可 否 因 建 议 的 宽
减 措 施 而 不 缴 付 2008 年 4 月 开 始 到 期 的 2007 - 08 年 度 第 二 期 暂 缴
税 ？ |
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答: |
你 仍 须 依 期 缴 付 在 2008 年 4
月 开 始 到 期 的 2007 - 08 年 度 第 二 期 暂 缴 税 款 ， 否 则 税 务 局 会 采 取
追 讨 欠 税 行 动 。 今 次 的 税 款 宽 减 ， 是 扣 减 即 将 评 定 的 2007 - 08 年
度 应 缴 税 款 ， 而 不 是 已 征 收 的 2007 - 08 年 度 暂 缴 税 款 ， 故 你 仍 须
缴 付 该 暂 缴 税 。 可 宽 减 的 款 额 ， 须 待 你 填 报 在 今 年 4 月 及 5 月 寄 给
你 的 报 税 表 后 ， 才 可 以 计 算 及 反 映 在 2007 - 08 年 度 应 缴 税 款 。 已
缴 的 2007 - 08 年 度 暂 缴 税 款 将 用 以 抵 销 2007 - 08 年 度 的 应 缴 税
款 以 及 2008 - 09 年 度 的 暂 缴 税 款 。 见 以 下 例 子 。 |
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例 子 |
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陈 先 生 是 一 名 单 身 人 士 ， 他 在 2007 - 08 年
度 的 薪 俸 入 息 为 216,000 元 。 他 已 缴 交 的 2007 - 08 年 度 暂 缴 税 款
为 9,220 元 。 |
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| 2007 - 08 课 税 年 度 薪 俸 税 评 税 |
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元 |
元 |
| 入 息 |
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216,000 |
| 减 ： 个 人 免 税 额 |
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100,000 |
| 应 课 税 入 息 |
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116,000 |
| 应 缴 税 款 |
35,000@2% |
700 |
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35,000@7% |
2,450 |
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35,000@12% |
4,200 |
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11,000@17% |
1,870 |
9,220 |
| 减 ： 75% 税 款 宽 减 |
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6,915 |
| 2007 - 08 年 度 应 缴 税 款 |
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2,305 |
| 减 ： 已 缴 交 的 2007 - 08 年 度 暂 缴 税 |
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9,220 |
| 最 终 评 税 的 应 退 税 余 额 |
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(6,915) |
| 2008 - 09 年 度 的 暂 缴 税 |
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| 入 息 |
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216,000 |
| 减 ： 个 人 免 税 额 |
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108,000 |
| 应 课 税 入 息 |
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108,000 |
| 加 ： 应 缴 税 款 |
40,000@2% |
800 |
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40,000@7% |
2,800 |
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28,000@12% |
3,360 |
6,960 |
| 应 缴 税 总 额 余 额 |
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45 |
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| 5. |
问: |
税
务 局 会 否 向 我 退 还 已 缴 付 的 2007 - 08 年 度 暂 缴 税 ？ |
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答: |
今
次 的 宽 减 措 施 ， 目 的 是 宽 减 2007 - 08 年 度 应 缴 的 税 款 ， 故 此 ， 可 宽 减 的 款 额
将 会 反 映 在 2008 年 第 3 季 开 始 寄 出 的 评 税 通 知 书 ， 而 你 会 发 觉 应 缴
的 税 款 大 幅 减 少 。 可 宽 减 的 款 额 ， 须 待 你 在 今 年 4 月 及 5 月 发 出 的
报 税 表 后 ， 才 可 计 算 及 反 映 在 2007 - 08 年 度 应 缴 税 款 内 。 这 项 宽
减 不 适 用 于 2007 - 08 年 度 的 暂 缴 税 款 ， 已 缴 付 的 2007 - 08 暂 缴
税 款 将 用 以 抵 销 2007 - 08 年 度 的 应 缴 税 款 及 2008 - 09 年 度 的 暂
缴 税 款 ， 尚 有 余 额 的 话 ， 才 作 退 还 。 ( 见 问 题 4
答 案 的 例 子 ) 。 |
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| 6. |
问: |
在 2007 -
08 年 度 ， 我 有 业 务 利 润 及 出 租 物 业 收 入 。 我 怎 样 才 可 享 受 税 款 宽 减
？ |
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答: |
如 你 没 有 选 择 个
人 入 息 课 税 ， 宽 减 会 反 映 在 2007 - 08 年 度 的 利 得 税 及 物 业 税 应 缴
税 款 。 假 如 你 选 择 个 人 入 息 课 税 ， 你 的 业 务 利 润 及 租 金 收 入 会 合 并
计 算 ， 而 宽 减 会 反 映 在 2007 - 08 年 度 个 人 入 息 课 税 应 缴 税 款 。 但
你 所 得 的 宽 减 额 可 能 会 因 在 分 项 评 税 或 个 人 入 息 课 税 下 有 所 不 同 。
实 际 情 况 须 要 按 每 宗 个 案 计 算 。 因 此 ， 假 如 你 有 业 务 利 润 及 出 租 物
业 收 入 和 符 合 申 请 个 人 入 息 课 税 的 资 格 ， 你 可 在 填 写 2007 - 08 年
度 报 税 表 时 申 请 个 人 入 息 课 税 ， 税 务 局 会 就 你 的 申 请 验 算 个 人 入 息
课 税 可 否 减 低 你 的 应 缴 税 款 ， 并 以 对 你 较 为 有 利 的 方 式 评 税 。 |
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| 7. |
问: |
如 我 经 营
多 个 业 务 或 从 多 个 物 业 收 取 租 金 ， 如 何 计 算 税 款 宽 减 ？ |
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答: |
物 业 税 以 每 个 收
租 物 业 计 算 ， 而 每 个 物 业 各 有 上 限 。 同 样 的 ， 利 得 税 宽 减 亦 以 每 个
业 务 应 评 税 利 润 来 计 算 ， 每 个 业 务 亦 各 有 上 限 。 |
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| 8. |
问: |
一 对 有 薪
俸 收 入 而 要 缴 交 薪 俸 税 的 夫 妇 ， 合 共 可 获 最 高 50,000 元 税 款 宽 减 。
假 若 他 们 按 个 人 入 息 课 税 计 税 则 合 共 只 可 获 得 25,000 元 。 申 请 个 人
入 息 课 税 对 他 们 是 否 不 公 平 ？ |
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答: |
在 薪 俸 税 下 ，
一 对 夫 妇 可 以 分 开 评 税 。 但 在 个 人 入 息 课 税 下 并 没 有 分 开 评 税 。 一
般 而 言 ， 一 对 选 择 个 人 入 息 课 税 的 夫 妇 会 有 其 他 收 入 ， 例 如 利 润 或
租 金 收 入 。 如 选 择 个 人 入 息 课 税 ， 他 们 可 申 索 包 括 利 息 支 出 的 扣 除
。 纳 税 人 是 否 应 该 选 择 个 人 入 息 课 税 视 乎 他 个 人 的 情 况 。 |
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